IRS Useful Life of a Laptop Computer
On februar 14, 2021 by adminJeg eier et IT / programvareselskap. Jeg gjør meg klar til å øke en ny satsning og vil kjøpe noen nye bærbare datamaskiner for mine eksterne ansatte og meg selv.
I henhold til IRS-publikasjon 945, kapittel 4 ( https://www.irs.gov/publications/p946/ch04.html ), «Datamaskiner og perifert utstyr» er klassifisert som 5-årig eiendom og må avskrives over den tidsperioden ved hjelp av IRS-skjema 4562.
Min bekymring er at bærbare datamaskiner jeg kjøper ikke har en levetid på 5 år. Den maksimale garantien Dell gir er 3-4 år. Jeg liker ikke å holde på utstyr «utenfor garantien» … så jeg blir kvitt det etter at garantien utløper. Pluss datamaskiner går over tid, eller bare blir utdaterte med at operativsystemet endres hvert 2-3 år.
Spørsmål 1: Kan jeg justere levetiden til avskrivningsegenskapene hvis levetiden er kortere enn den som er spesifisert i IRS pub? Hvis jeg har dokumentasjon, og beviser at vi ikke lenger bruker den bærbare datamaskinen etter 3 år … Kan jeg ta avskrivningene over 3 år i stedet for 5 år. (Vi donerer vanligvis bærbare datamaskiner etter 3 års bruk til goodwill eller en relatert organisasjon. Vi skrubber harddiskene før vi gjør det.)
Jeg antar at vi ikke kan endre avskrivningen … men jeg trodde jeg ville spørre. Jeg kunne se hvor mange organisasjoner som kunne bevise at eiendommen deres faktisk har kortere levetid.
Spørsmål 2: Dessuten gjør jeg vanligvis bare avskrivninger i lys for enkelhets skyld i beregningen. Er det mer verdi ut av en annen metode for beregning av avskrivninger.
Kommentarer
- Leiebilselskaper kan avskrive bilene sine på mindre enn 5 års varighet på grunn av forventet levetid. Jeg ' forestiller meg at du kan gjøre det samme med datamaskiner som de ' ligger i samme nivå. Du bør konsultere en regnskapsfører.
- Hvorfor trekker du ikke ' til at du bare trekker fra den bærbare datamaskinkostnaden som en kostnad i stedet for å avskrive den?
- Hvis du kan ' t endre avskrivningen planlegge eller bare trekke kjøpet direkte, kan du også sjekke om du kan trekke ut det avskrevne beløpet når du donerer det.
- Jeg ' la imidlertid merke at " utdatert " kommentaren er mening, og ikke realistisk knyttet til fakta. Jeg ' skriver dette på en kanskje 10 år gammel ThinkPad, som er min viktigste maskin for redigering av & testkode.
- Jamesqf, jeg elsker også tankegangen min .. og Gud bare vet hvor gammel den er. For de fleste oppgaver får den jobben gjort bra. Imidlertid prøver jeg å gi de ansatte det de vil ha.
Svar
Du har rett i at datamaskiner avskrives over 5 år. Du vil normalt bruke MACRS GDS (5 år 200% fallende saldo) for å avskrive. ADS er et annet alternativ, men som du kanskje allerede har sett, er gjenopprettingsperioden den samme 5 år. Imidlertid vil du avskrive det på en rett linje. Så for å svare på det første spørsmålet ditt, nei, du kan ikke bruke din egen levetid.
Verdien av MACRS GDS over rett linje er at den lar deg gjenopprette kostnadene mye raskere (du får mer fradrag tidlig ). Du kan også argumentere for at fallende balanse gjenspeiler den virkelige avskrivningen av datamaskiner sammenlignet med rett linje.
Jeg er ikke kjent med hva som skjer når du gir eiendeler til forretningsbruk, så jeg vil la det ut for noen andre å svare. Men når du disponerer eiendeler som ikke er fullstendig avskrevet (til $ 0 salgspris), vil du få et ordinært tap i året for avhending. Så til slutt er det bare en tidsforskjell når du få fradraget.
Det er kodeseksjoner som kan akselerere avskrivningsfradraget, mye raskere enn å bokføre. For eksempel er du sannsynligvis kvalifisert til å velge avsnitt 179 for å betale kostnadene for datamaskiner fullt ut det året de er tas i bruk. Bonusavskrivning (50% tilleggsavskrivning i 2016 – utfaset gjennom 2019) er også tilgjengelig utover det.
Se nedenfor for forskjellige avskrivningskostnader for en $ 2000 bærbar datamaskin.
200DB kolonnen bruker 5-årig halvårskonvensjonstabell med 50% bonus.
Legg igjen en kommentar